Ankieta National Association of Colleges and Employers wykazała, że w bieżącym roku zostało przyjętych do pracy tylko 19,7 proc. absolwentów wyższych uczelni, którzy ubiegali się o posadę. W roku 2008 wskaźnik zatrudnienia nowych absolwentów wynosił 26 proc., a w roku 2007 – 51 procent. Zważywszy ten trend oraz ciągle pogłębiające się bezrobocie, istnieje duże prawdopodobieństwo, że twoja córka czy syn po ukończeniu studiów ponownie wprowadzą się do rodzinnego domu.

Statystyka mówi, że większość ludzi w wieku od 18 do 24 lat mieszka ciągle z rodzicami. Niektórzy nigdy się nie wyprowadzili. Z tych, którzy wyjechali na studia, aż 65 procent wraca do rodzinnego gniazda, jako absolwenci wyższych uczelni, i wskaźnik ten rośnie.

Wprowadzenie się do domu dorosłego dziecka może przynieść ze sobą trochę radości, trochę stresów, ale również kilka odpisów podatkowych, o których warto wiedzieć.

CZY MŁODZIAN JEST NA TWOIM UTRZYMANIU?
Na każdą osobę będącą na twoim utrzymaniu (dependent) przysługuje ci odpis osobisty (personal exemption) w wysokości 3650 dol. w roku 2009. Kwota ta jest odejmowana od podstawy podatkowej.
Odpis nie podlega dyskusji, jeżeli dziecko ma poniżej 19 lat albo do 24 lat, jeżeli uczy się w pełnym wymiarze czasu. Ale jeśli potomek jest starszy, to przestaje być uważany za osobę na utrzymaniu, jeżeli jego zarobki przekraczają wysokość osobistego odpisu w danym roku (czyli 3650 dol.). Traci ten status również wtedy, jeżeli jest w związku małżeńskim i rozlicza się razem ze swoim małżonkiem.

Ciekawostka: Członkowie rodziny, jak dzieci, wnuki, rodzice, nie muszą mieszkać z tobą, by byli uznani za osoby będące na utrzymaniu. Wynika z tego, że możesz uznać za dependent swego wnuka mieszkającego z jego rodzicami, pod warunkiem, że łożysz większość środków na jego utrzymanie i spełnione są inne warunki, m.in. legalny status imigracyjny.

STATUS GŁOWY RODZINY
Jeżeli nie jesteś żonaty (zamężna), to zamieszkanie z córką czy synem zmieni twój status podatkowy z osoby samotnej (single) na głowę rodziny (head of household), przez co będziesz mieć wyższy standardowy odpis (standard deduction – 8350 dol. w roku 2009) i niższe stawki podatkowe.
Ażeby zostać głową rodziny do celów podatkowych, musisz opłacać ponad 50% kosztów utrzymania dziecka. Dziecko nie musi kwalifikować się jako osoba na utrzymaniu (dependent).

WYDATKI MEDYCZNE
Dorosłe dziecko, które ukończyło studia, przestaje być objęte medyczną polisą ubezpieczeniową swoich rodziców. Na pocieszenie Wujek Sam pozwala na odpisanie od dochodu kosztów medycznych zapłaconych na rzecz:
Innymi słowy, możesz na swoim zeznaniu odpisać koszty medyczne poniesione na dorosłe dzieci (na których utrzymanie łożysz ponad 50%), nawet jeżeli pracują one zarobkowo albo są w związku małżeńskim.

Przypomnienie: Wydatki medyczne są odpisem podatkowym tylko w wymiarze, w jakim przekraczają 7,5% Adjusted Gross Income (liczby z dołu pierwszej strony zeznania podatkowego.

KREDYT ZA OPIEKĘ OSOBY NA UTRZYMANIU
Kredyt za opiekę osoby na utrzymaniu (dependent care credit), jak nazwa wskazuje, przysługuje ci wtedy, gdy musisz wynająć i opłacić opiekę nad osobą będącą na twoim utrzymaniu, ażeby móc chodzić do pracy. Osoba ta może być dzieckiem poniżej lat 13, albo ktoś w dowolnym wieku, kto jest niepełnosprawny i nie jest w stanie zadbać o siebie.
Przykład: Twoja córka, która wychowuje samotnie dziecko, zachorowała i przeniosła się do ciebie. Ty musisz wynająć opiekunkę, by opiekowała się dzieckiem, więc należy ci się kredyt maksymalnie do wysokości 3000 dol. Jeżeli zarówno twoja córka, jak i wnuk wymagają opieki, to przysługuje ci podwójny kredyt. Kredyt wynosi do 35% dozwolonych wydatków, w zależności od wysokości twojego dochodu.

ZATRUDNIENIE CÓRKI CZY SYNA W SWOIM BIZNESIE
Jeżeli ktoś prowadzi własny biznes, to może rozważyć zatrudnienie swego potomka, bo korzyści jest kilka (chociaż kłopotów też).
Potomek może pracować w dowolnym wymiarze czasu i w dowolnych godzinach, w zakładzie czy w domu. Urząd Podatkowy nie wnika w szczegóły, domaga się tylko, by praca była rzeczywiście wykonana, a wynagrodzenia na "rozsądnym" poziomie.

Formalności są bardzo uproszczone, a nawet żadne, jeżeli rodzice mają własny jednoosobowy biznes (sole proprietorship) lub małżeństwo ma razem spółkę (partnership). Rodzice nie muszą płacić podatków na Social Security i Medicare (FICA), jeżeli dziecko nie ukończyło 18 lat. Składki na ubezpieczenie od bezrobocia (unemployment taxes – FUTA) nie muszą być uiszczane za dzieci poniżej 21. roku życia.

Wady: Jeżeli rodzice mają korporację, wtedy z zatrudnieniem dziecka wiąże się tyle formalności, co z zatrudnieniem każdego innego pracownika.

Urząd Podatkowy (IRS) domaga się, by trzymać wszystkie informacje i dokumenty związane z zatrudnieniem dziecka (tak jak i innej osoby) przez co najmniej 4 lata. Jeżeli junior sprząta wieczorem biuro, to powinniśmy zapisywać dni, godziny pracy i zatrzymać zapiski do ewentualnej kontroli.

WYNAJEM MIESZKANIA BĄDŹ POKOJU
Niejeden rodzic wita chętnie powracające dziecko, ale, żeby uczyć je życia, każe płacić czynsz za wynajmowanie mieszkania czy pokoju. W takim przypadku korzyści dla rodziny jest kilka:

Również można odpisać deprecjację wynajmowanej części domu, choć trzeba pamiętać, że po sprzedaży domu trzeba będzie zapłacić podatki od odpisanej deprecjacji (recaptured depreciation) w wysokości 25%. Faktem jest, że w późniejszych latach jest się w niższym przedziale podatkowym, co może uczynić taki kłopotliwy manewr opłacalnym. Trzeba wiedzieć, że jeżeli będziesz posiadać dom do śmierci, to przekażesz go spadkobiercom po podwyższonej wartości (stepped-up value) i deprecjacja nigdy nie zostanie opodatkowana.
Uwaga: Urząd Podatkowy domaga się, by dziecko płaciło fair rent, choć Sąd Podatkowy zdecydował, że czynsz może wynosić do 20% mniej niż rynkowy, gdyż wynajem lokalu dla członka rodziny jest bezpieczniejszy od wynajmu dla obcego lokatora.

PRZEBACZENIE POŻYCZKI STUDENCKIEJ
Po ukończeniu studiów junior musi zacząć spłatę pożyczek studenckich, nawet jeżeli nie znalazł pracy. Może to zainspirować go do przyjrzenia się programom przebaczenia pożyczki.
Szansę na anulowanie części pożyczek mają specjaliści w dziedzinie ochrony zdrowia i prawa, lekarze i prawnicy, którzy będą pracować dla dobra publicznego. Istnieje kilka programów. Preferencyjnie traktowane są też osoby służące w amerykańskich siłach zbrojnych.
Federalny Departament Edukacji informuje o anulowaniu federalnych pożyczek pod numerem telefonu 800-4-FED-AID, https://studentaid.ed.gov. Pełne informacje zawiera też witryna www.finaid.org/loans/forgiveness.phtml.
Przebaczone pożyczki stanowią dochód podlegający opodatkowaniu. Bank wystawi formularz 1099, którego kopia pójdzie również do IRS.
Jak widać, rodzice witający powracającego juniora mają kilka odpisów podatkowych, z których warto skorzystać.

Spotkajmy się
Osoby zainteresowane podatkami, szczególnie te mające jakiś majątek czy przychód w Polsce, zapraszam na pogadankę pt. "Pieniądze w Stanach i w Polsce" 27 czerwca, w sobotę, o 6 wieczorem w Polskim Domu Narodowym, 261 Driggs Avenue na Greenpoincie. Biegły księgowy Leon Fuks podzieli się swoim wieloletnim doświadczeniem zdobytym w walce z IRS i polską Izbą Skarbową. Usłyszą Państwo o wszystkim, co powinny wiedzieć osoby mające sprawy finansowe po dwóch stronach Atlantyku oraz o tym, co reforma międzynarodowych podatków prezydenta Obamy znaczy dla posiadaczy pieniędzy w Polsce. Omówimy podatkowe, raportowe obowiązki posiadaczy zagranicznych kont, nieruchomości, emerytur i rent, odbiorcy darowizn i spadków w Polsce i USA. Wyjaśnimy też zasady tajemnicy bankowej, co władze wiedzą o naszych pieniądzach, transferach i jak im się nie narazić. Tematów jest mnóstwo. Więcej szczegółów w dziale "Co, gdzie, kiedy". Będą mieli państwo okazję do zadania panu Fuksowi jakichkolwiek pytań. Do zobaczenia.

Elżbieta Baumgartner jest autorką wielu książek o profilu finansowym i konsumenckim, m.in. książki pt. “Jak ułatwić dziecku życiowy start”, “Życie bez ślubu” i “Jak oszczędzać na podatkach” (255 Park Lane, Douglaston, NY 11363, tel. 1-718-224-3492, www.poradniksukces.com).